税收助力供给侧改革
  

  本期将围绕税务部门发挥税收职能作用,用好政策工具,用足税收优惠,落实助力我市供给侧结构性改革与广大网友进行交流,欢迎大家踊跃提问。

[ 2017-10-12 15:00-16:00 ]
 访谈主嘉宾:
    郭瑞龙    市国税局局长
 访谈嘉宾:
    陆琰    市国税局所得税处处长
    徐军    市国税局办公室主任
    王璐    市国税局货劳处副处长
    王耀光    市国税局征管处科长
    顾筱倩    市国税局纳服处科长
  访谈内容:
  [ 主持人 ]  各位网友下午好,感谢大家关注“中国南通”政府网站“在线访谈”栏目,今天访谈的主题是“税收助力供给侧改革”,访谈邀请到南通市国税局党组书记、局长郭瑞龙,本期将围绕税务部门发挥税收职能作用,用好政策工具,用足税收优惠,落实助力我市供给侧结构性改革与广大网友进行交流,欢迎大家踊跃提问。  [ 2017-10-12 15:00:22 ]
  [ 郭瑞龙 ]  各位网友下午好,很高兴有机会做客“中国南通”网站和大家进行网上交流,也欢迎大家对国税工作提出宝贵的意见和建议。  [ 2017-10-12 15:02:43 ]
  [ 主持人 ]  党的十八大以来,继国家出台的一系列鼓励创新创业的减税政策措施后,4月起,再度推出六大减税举措。这些政策会为我市纳税人带来什么福利?在南通的落实如何?今天,南通市国税局的货物和劳务税处、所得税处、征收管理处、纳税服务分局的业务专家也来到现场为大家作详细解读。  [ 2017-10-12 15:04:17 ]
  [ 郭瑞龙 ]  此次推出的一揽子减税政策力度很大,出发点是为企业减负增效、支持“双创”,希望纳税人用好用足这些税收优惠政策,推动自身发展。在全面回答网友问题之前,我想先请纳税服务部门介绍一下纳税人享受政策时的注意事项。  [ 2017-10-12 15:04:34 ]
  [ 顾筱倩 ]  纳税人在享受税收优惠政策时尤其要注意以下几点: 一是准确把握适用范围,确保对号入座。近年来,国家出台多类税收优惠政策扶持企业发展,我局采取多种形式,多渠道进行了税收宣传。希望纳税人通过南通国税官方网站、特服号、12366纳服热线、网上办税平台、手机APP、微信、手机短信等渠道,积极了解政策内容,与自身实际相匹配,熟练掌握与自身相关的政策内容,确保对号入座,心中有数。  [ 2017-10-12 15:04:58 ]
  [ 顾筱倩 ]  二是准确把握政策内涵,确保应享尽享。此次出台的系列减税政策,政策内涵十分丰富。同时,对许多关乎纳税人的方面进行了明确,便于纳税人精准享受优惠。如:提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例,明确执行新出台的《科技型中小企业评价办法》,以及研发费用加计扣除政策口径。希望纳税人准确理解,准确把握办税流程及申报表变化等与纳税人密切相关的问题,如果遇到不理解的地方,欢迎拨打12366纳税服务热线或者到办税服务厅咨询。  [ 2017-10-12 15:05:28 ]
  [ 顾筱倩 ]  三是准确把握申报节点,确保享受及时。不同的政策,申报节点和享受时点可能不一样,希望纳税人高度关注,准确把握,事先做好申报准备。比如:小型微利企业享受优惠政策的时间从2017年1月1日开始,由于小型微利企业是按季度预缴,一季度预缴期已过,因此,2017年7月进行二季度预缴申报时,可以享受优惠,一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税,在二季度及以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。纳税人申报过程中遇到任何问题,欢迎拨打12366纳税服务热线进行咨询,或者向当地主管税务机关反映。  [ 2017-10-12 15:06:33 ]
  [ 主持人 ]  看来我们国税部门真是很注重纳税服务,那么接下来是不是请郭局长及业务专家们详细介绍一下此次新政呢?  [ 2017-10-12 15:06:39 ]
  [ 郭瑞龙 ]  好的,此次新政涉及国税部门的主要是增值税税率的简并、小微企业所得税优惠扩围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例及将2016年底到期的部分优惠政策延期等。  [ 2017-10-12 15:06:55 ]
  [ 郭瑞龙 ]  2016年底到期又延期的优惠政策主要包括:对金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税,并将这一优惠政策范围扩大到所有合法合规经营的小额贷款公司;对高校毕业生、就业困难人员、退役士兵等重点群体创业就业,按规定扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人(企业)所得税等。  [ 2017-10-12 15:07:29 ]
  [ 主持人 ]  简并增值税税率,是增值税税率从“四档减为三档”,这跟企业有什么关系?  [ 2017-10-12 15:07:35 ]
  [ 王璐 ]  营改增试点前,我国增值税有17%和13%两档税率;营改增试点过程中,根据试点行业的销售收入、成本构成等情况,基于减轻试点行业税负的考虑,新设了11%和6%两档税率,税率档次增至四档。四档税率并存的情况,导致税制较为复杂,可能引发“高征低扣”“低征高扣”的现象,抑制了增值税中性作用的发挥。所以此次简并增值税税率结构,就将13%增值税税率降至11%税率。  [ 2017-10-12 15:08:00 ]
  [ 王璐 ]  简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负,可以有效盘活企业的现金流,提高企业进一步扩大再生产的能力。同时,这次简并税率涉及的23类产品大多集中在民生领域,通过税负转嫁和传导机制,最终对普通消费者也会起到减负作用。  [ 2017-10-12 15:08:24 ]
  [ 主持人 ]  小微企业的所得税优惠大家都很熟悉了,那就请所得税处介绍一下这次国家又为小微企业带来了怎样的减税“红包”?  [ 2017-10-12 15:08:32 ]
  [ 陆琰 ]  2017年4月19日,国务院常务会议决定扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围,自2017年1月1日至2019年12月31日,将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税。这是2008年以来,减半征税政策范围从年应纳税所得额不超过3万元、6万元、10万元、20万元、30万元后的又一次提高。同时,企业享受减半征税政策的时间也将从2017年延长到2019年。  [ 2017-10-12 15:08:57 ]
  [ 主持人 ]  具体企业能够从哪些方面受益呢?  [ 2017-10-12 15:09:00 ]
  [ 陆琰 ]  根据我国《企业所得税法实施条例》规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。  [ 2017-10-12 15:10:01 ]
  [ 陆琰 ]  也就是说,对于小微企业,年度应纳税所得额30万元已经是“顶格”,税收优惠政策范围提高到50万元,相当于“破格”,把小微企业享受的税收优惠,扩大到了一些中小企业,这对很多企业是一个意外之喜。  [ 2017-10-12 15:10:19 ]
  [ 主持人 ]  据我所知,我们南通的小企业多是劳动密集型行业,这些企业是解决就业的重要渠道。小微的优惠政策真是及时雨,大大减轻了他们的负担。  [ 2017-10-12 15:10:52 ]
  [ 郭瑞龙 ]  小微企业是经济发展的生力军,也是创业就业的主渠道。它关乎市场活力,连着就业和民生,税收优惠政策虽然减税减在小微企业身上,受益的却是整个社会,会带来经济发展和就业增加等多重效益。在经济转型期,对小微企业采取扶持的政策,有利于加快新旧动能转换,加快经济结构调整和转型升级。通过政策的引导,小微企业在吸纳就业、鼓励创业创新、破解转型难题等方面的重要作用得到很好发挥。  [ 2017-10-12 15:11:23 ]
  [ 郭瑞龙 ]  当然,支持小微企业的政策远不止减税方面。为了帮助小微企业解决融资难、担保难等问题,南通国税联合江苏银行等18家金融机构在电子税务局平台打造“税E融”、“开户易”等产品多元的“国税金融街”,根据小微企业的信用评价结果,为小微企业开辟融资贷款绿色通道。截止2016年底,累计已为1000多户小微企业贷款5.8亿元。  [ 2017-10-12 15:11:35 ]
  [ 主持人 ]  说到小微企业,正好有网友参与进来提出问题,我们先来看一下。  [ 2017-10-12 15:11:40 ]
  [ 网友 ]  我建议税务机关在小微企业申报时在申报软件中自动识别,自动判断,这样能很好的提醒纳税人。除了政策文件外,想再问一下这次扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围,在税收征管方面有什么规定?  [ 2017-10-12 15:13:08 ]
  [ 陆琰 ]  其实我们早已这样做了。南通国税高度重视小型微利企业所得税优惠政策贯彻落实工作,已经建立起了较为成熟并有效的工作机制。这位网友的建议,我们已经在系统中实现了,当然软件的自动识别、自动提醒的功能建立在纳税正确、如实填写相关的基础信息表的基础上。  [ 2017-10-12 15:13:33 ]
  [ 王耀光 ]  为了不给企业增加负担,在税收征管方面,本次基本沿用了以往规定。《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》从7个方面,对有关征管问题进行了明确。  [ 2017-10-12 15:13:43 ]
  [ 王耀光 ]  一是继续延续查账征收、核定征收方式的企业均可以享受减半征税政策的规定; 二是重申符合条件的小型微利企业,无须进行专项备案,即可享受减半征税政策; 三是重申符合条件的小型微利企业,实行按季度预缴企业所得税;  [ 2017-10-12 15:14:05 ]
  [ 王耀光 ]  四是区分不同情形,明确企业在预缴申报时,如何判断享受减半征税政策,便于企业操作和税务机关执行; 五是明确年度汇算清缴时,企业不符合条件的,不能享受减半征税政策; 六是明确符合条件的小型微利企业2017年第1季度未能享受减半征税政策而多预缴的企业所得税可以在以后季度抵减;  [ 2017-10-12 15:14:14 ]
  [ 王耀光 ]  七是将《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度预缴纳税申报表(B类,2015年版)》填报说明第三条第(五)项中的“30万”修改为“50万”。  [ 2017-10-12 15:14:19 ]
  [ 主持人 ]  看来国税部门还是想纳税人所想、急纳税人所需的,这位网友暂时没有其它问题,那我还想问一下所得税处专家“研发费用加计扣除政策”是一项什么样的优惠政策呢?  [ 2017-10-12 15:14:27 ]
  [ 陆琰 ]  好的,主持人。对研发费用给予税收优惠是国际上普遍采用的一种税收激励政策,我国对研发费用实行加计扣除优惠,也就是发生的研发费用未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。比如某一年企业发生研发费用100万元全部费用化处理的,最终计算应纳税所得额时税前扣除金额为150万元。 而新出台的政策则是将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前扣除的比例由50%提高到75%(未形成无形资产计入当期损益的);形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。  [ 2017-10-12 15:14:43 ]
  [ 主持人 ]  听起来力度果真加大了。现在已经有更多网友参与进来了,我们来看一下他们的提问吧。  [ 2017-10-12 15:14:49 ]
  [ 网友 ]  请问科技型中小企业是怎么定义的,是否目前能加计扣除的企业都能享受提高到75%,谢谢!  [ 2017-10-12 15:15:05 ]
  [ 陆琰 ]  您好!根据《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政〔2017〕115号)规定:科技型中小企业须同时满足以下条件: (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。 (二)职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 (三)企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 (四)企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 (五)企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。 目前,只有科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用可以加计扣除。  [ 2017-10-12 15:16:50 ]
  [ 网友 ]  现在有些商家用电子发票,有法律效力吗?还要加盖发票专用章吗?  [ 2017-10-12 15:19:03 ]
  [ 顾筱倩 ]  根据《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84号)规定:“增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件(黑白彩色均可),其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同”,但要提醒大家的是,目前通过增值税电子发票系统开具的只有增值税电子普通发票,没有增值税电子专用发票。电子发票上有税控签名和电子签章,不需要再另外加盖发票专用章。  [ 2017-10-12 15:19:43 ]
  [ 网友 ]  有没有明确哪些企业不适用税前加计扣除优惠政策?  [ 2017-10-12 15:21:03 ]
  [ 陆琰 ]  根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第四条规定,共有7个行业不适用税前加计扣除政策。根据国家税务总局2015年第97号公告,这7个行业企业是以行业业务为主营业务,其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%(不含)以上的企业。  [ 2017-10-12 15:24:56 ]
  [ 网友 ]  我公司是软件企业,有些研发项目会委托给个人研发,这种项目是否能享受加计扣除优惠?  [ 2017-10-12 15:25:29 ]
  [ 陆琰 ]  根据《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定,企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。同时《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)中特别强调,委托个人研发的,应凭个人出具的发票等合法有效凭证计算税前加计扣除。  [ 2017-10-12 15:26:11 ]
  [ 网友 ]  我想问下简并税率的范围。  [ 2017-10-12 15:26:49 ]
  [ 王璐 ]  自2017年7月1日起,纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。  [ 2017-10-12 15:27:16 ]
  [ 王璐 ]  上述货物的具体范围见《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)附件1《适用11%增值税税率货物范围注释》。  [ 2017-10-12 15:27:26 ]
  [ 网友 ]  我要办理注销,现在是不是只要到工商部门窗口去办理就可以了?  [ 2017-10-12 15:27:43 ]
  [ 王耀光 ]  您这个问题问得很好,“三证合一”后,很多纳税人都以为注销登记也只要到工商部门办理就可以了,其实这是错误的认识。因为虽然税务部门不发证了,但相关登记信息其实已经在国地税管理系统里了,所以要注销的话还是要按先申请注销税务登记,再申请注销工商登记的顺序操作。也就是你要先到税务部门的办税服务厅递交注销税务登记的申请,国地税部门会对你在经营和解散清算期间有关涉税事项进行审核,待结清所有税款和缴销发票后,会给你出具《清税证明》。然后你凭税务机关的清税证,到工商部门的窗口就可以办理注销登记了。  [ 2017-10-12 15:28:34 ]
  [ 网友 ]  我们公司的产品都是按照客户的要求定制的,每个设备都不同,很多的研发项目形成的成果是一个大型设备,然后用于销售。请问,相关的研发费用能加计扣除吗?  [ 2017-10-12 15:29:08 ]
  [ 陆琰 ]  生产单机、单品的企业,研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售,产品所耗用的料、工、费全部计入研发费用享受加计扣除不符合政策鼓励本意。考虑到材料费用占比较大且易于计量,为强化政策导向,《公告》明确,研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。  [ 2017-10-12 15:29:46 ]
  [ 网友 ]  我是一家小企业的财务,我们公司也注重研发,但由于企业小,搞研发的设备一般都同时用于生产,请问我们这种研发和生产共用仪器、设备的折旧费可以享受研发费加计扣除优惠吗?  [ 2017-10-12 15:30:26 ]
  [ 陆琰 ]  你好!2015年出台的新政就是充分考虑到你们这种小企业的情况,让小企业也能够充分享受到优惠政策。从2016年1月1日起,企业从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产,同时从事或用于非研发活动的,应对其人员活动及仪器设备、无形资产使用情况做必要记录,并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配,未分配的不得加计扣除。换言之,就是分配计入研发费用的可以加计扣除。  [ 2017-10-12 15:31:03 ]
  [ 网友 ]  蔬菜不是农产品吗?为什么不能抵扣?  [ 2017-10-12 15:31:29 ]
  [ 顾筱倩 ]  你是不是进货的时候取得的是普通发票?根据《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)文件规定,纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。  [ 2017-10-12 15:32:02 ]
  [ 网友 ]  看了文件,我公司符合科技型企业的条件,怎么享受优惠?  [ 2017-10-12 15:32:40 ]
  [ 陆琰 ]  按照《评价办法》,科技型中小企业是否符合条件,主要依据其上一年度数据进行判断,因此,科技型中小企业经公示并取得入库登记编号说明其上一年度符合科技型中小企业的条件。企业在汇算清缴期内按照《评价办法》第十条、十一条、十二条规定取得科技型中小企业入库登记编号的,其汇算清缴年度可享受《通知》规定的优惠政策。企业按《评价办法》第十二条规定更新信息后不再符合条件的,其汇算清缴年度不得享受《通知》规定的优惠政策。  [ 2017-10-12 15:33:25 ]
  [ 陆琰 ]  比如,某科技型中小企业在2018年5月取得入库登记编号,2018年5月正值2017年度汇算清缴期间,因此,该企业可以在2017年度享受《通知》规定的优惠政策;如该企业2019年3月底前更新信息后仍符合条件,可以在2018年度享受《通知》规定的优惠政策;如该企业2019年3月底前更新信息后不符合条件,则该企业在2018年度不得享受《通知》规定的优惠政策。未尽事宜您可以拨打南通市区咨询特服号96888744进一步咨询。  [ 2017-10-12 15:33:59 ]
  [ 网友 ]  个人在饭店吃饭开发票,也要提供纳税人识别号吗?  [ 2017-10-12 15:34:14 ]
  [ 顾筱倩 ]  根据《关于增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)文件规定,自2017年7月1日施行,企业在索取增值税普通发票时需要提供纳税人识别号,除企业之外的所有个人消费者、个体工商户以及行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位均无需提供纳税人识别号。  [ 2017-10-12 15:34:47 ]
  [ 网友 ]  如果购买的商品种类较多能否汇总开具增值税普通发票?  [ 2017-10-12 15:35:15 ]
  [ 王耀光 ]  如果购买的商品种类较多,销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。  [ 2017-10-12 15:35:48 ]
  [ 网友 ]  研发费用加计扣除是不是每年都需要备案?怎么备案?  [ 2017-10-12 15:35:57 ]
  [ 顾筱倩 ]  应当每年履行备案手续,不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案。企业年度纳税申报时,根据《研发支出辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》,在年度纳税申报时随申报表一并报送。  [ 2017-10-12 15:36:25 ]
  [ 网友 ]  我公司享受了优惠政策,但汇算清缴期内没有备案的怎么办?  [ 2017-10-12 15:36:48 ]
  [ 顾筱倩 ]  根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)第十三条、十六条规定,企业已经享受税收优惠,但在汇缴期间未按照规定备案的,应在发现后及时补办备案手续,同时提交《企业所得税优惠事项备案管理目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。税务机关发现后,应当责令企业限期备案,同时提交《企业所得税优惠事项备案管理目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。税务机关审核企业相关资料后符合税收优惠政策条件的,应当按照税收征管法有关未按规定报送相关资料处罚。对于经审核不符合税收优惠政策条件的,应当取消所享受优惠,追缴税款,加收滞纳金。  [ 2017-10-12 15:37:35 ]
  [ 网友 ]  科技型中小企业如何办理优惠备案手续?  [ 2017-10-12 15:37:52 ]
  [ 顾筱倩 ]  按照《评价办法》的规定,省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业登记编号。为简化备案报送资料,科技型中小企业按照国家税务总局公告2015年第76号规定办理备案时,将科技型中小企业的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“具有相关资格的批准文件(证书)及文号(编号)”栏次即可,不需另外向税务机关报送证明材料。  [ 2017-10-12 15:38:59 ]
  [ 主持人 ]  听了国税专家与网友们的互动,我发现有很多网友关注研发费用加计扣除政策,郭局长能否跟我们介绍一下国税机关为落实该项政策都采取了哪些措施?落实的情况如何?  [ 2017-10-12 15:39:09 ]
  [ 郭瑞龙 ]  为贯彻落实国务院常务会议精神,使研发费用加计扣除优惠政策尽快落地,我们在认真学习领会《通知》《公告》的基础上,联合地税部门共同下发了做好政策贯彻落实工作的正式文件,明确了相关督查和考核要求,通过持续开展政策宣传、加强业务培训、简化优惠手续、完善纳税申报软件、优化纳税服务等措施,确保优惠政策落到实处,增强纳税人对此项优惠政策的获得感。同时加大信息技术支撑手段的运用,扫除政策落实盲区,最大限度地保证优惠政策宣传面和落实面。2016年度,全市共有532户企业享受研发费加计扣除优惠,减免所得金额达16.88亿元,研发费用加计扣除优惠规模居全省第6位。一是转变思想认识。改变工作方法,树立未落实优惠政策,也是收“过头税”的理念。对照优惠文件要求和省、市政府工作精神,实现优惠政策的精准落实。二是加强宣传发动。充分利用办税服务厅电子显示屏、国税网站、QQ群、微信公众号等信息化平台和南通日报等新闻媒体,将科技税收优惠作为宣传重点,并突出政策宣传的针对性和直观性。三是加强统计分析。及时、全面掌握科技创新税收政策落实情况,包括立项名单、应享受户名单、实际享受户名单、未享受户名单、并分析企业资产、所在行业、等分户信息。  [ 2017-10-12 15:40:28 ]
  [ 网友 ]  请问核定征收企业可以享受研发费用加计扣除政策吗?  [ 2017-10-12 15:41:26 ]
  [ 顾筱倩 ]  研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。也就是说,核定征收企业不能享受此项优惠政策。这里我想友情提醒一下广大的企业家朋友们,健全、规范的财务核算不但是充分享受各项税收政策的重要条件,也是企业发展壮大的坚实基础,千万不要轻忽对财务核算的必要投入。  [ 2017-10-12 15:42:40 ]
  [ 网友 ]  新的加计扣除政策中规定企业委托境外研发不能加计扣除,是这样吗?  [ 2017-10-12 15:42:49 ]
  [ 陆琰 ]  根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第二条第一款第三项的规定,“企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用,不得加计扣除。”  [ 2017-10-12 15:43:46 ]
  [ 陆琰 ]  根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局2015年第97号)第三条第二款规定,“企业委托境外研发所发生的费用不得加计扣除,其中受托研发的境外机构是指按照外国和地区(含港澳台)法律成立的企业和其他取得收入的组织。受托研发的境外个人是指外籍(含港澳台)个人。” 以上就是新的加计扣除政策中规定的企业委托境外研发不能加计扣除的内容。  [ 2017-10-12 15:44:31 ]
  [ 网友 ]  听说申报享受研发费用加计扣除优惠,需要先通过科技部门鉴定?  [ 2017-10-12 15:44:51 ]
  [ 陆琰 ]  你好,为方便纳税人办税,自2016年1月1日起,企业申报享受研发费用加计扣除优惠,无需事前通过科技部门鉴定。税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的,由税务机关转请地市级(含)以上科技行政主管部门出具鉴定意见,不需要企业找科技部门进行鉴定。企业承担省部级(含)以上科研项目的,以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目,不再需要鉴定,使企业在享受优惠政策的通道方面更便捷、更直接、更高效。  [ 2017-10-12 15:45:47 ]
  [ 网友 ]  您好!我单位是一家小型房产评估中介公司,有客户要求我们提供增值税专用发票,但我单位目前是小规模纳税人,以前都要到税务局去代开,很不方便,听说现在可以自己开具增值税专用发票了,是真的吗?  [ 2017-10-12 15:46:06 ]
  [ 王璐 ]  您好!为进一步优化纳税服务,方便纳税人发票使用,2017年2月22日,国家税务总局发布了《关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》,根据公告规定,全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。您如符合以上条件,可至当地主管税务机关办税服务厅办理相关发票资格认定、税控系统变更加载、发票领用等手续后,即可自行开具增值税专用发票了。  [ 2017-10-12 15:47:08 ]
  [ 网友 ]  我公司专设研发部门,然而部分研究开发项目有外聘人员参与,该部分支付的劳务费用是否可以进行加计扣除?研发团队的后勤人员是不是也算研发人员?  [ 2017-10-12 15:47:15 ]
  [ 陆琰 ]  根据《财政部 国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第一条第(一)款规定,自2016年1月1日起,企业直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。  [ 2017-10-12 15:47:46 ]
  [ 陆琰 ]  研究开发人员分为研究人员、技术人员和辅助人员三类。研究开发人员既可以是本企业的员工,也可以是外聘研发人员,包括劳务派遣等形式。外聘研发人员包括与本企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究开发人员、技术人员、辅助人员,辅助人员不包括为研发活动从事后勤服务的人员。  [ 2017-10-12 15:48:27 ]
  [ 网友 ]  我公司有三个研发项目,在计算其他研发费用限额时,可以按照三个研发项目汇总计算吗?  [ 2017-10-12 15:49:12 ]
  [ 陆琰 ]  与研发活动直接相关的其他相关费用应按项目分别计算,每个项目可加计扣除的其他相关费用都不得超过该项目可加计扣除研发费用总额的10%。因此,企业有多个研发项目的,可加计扣除的其他相关费用不能汇总计算,应按项目分别计算扣除限额。  [ 2017-10-12 15:49:43 ]
  [ 网友 ]  我们单位是家食品加工厂,正常都是从超市买鸡蛋做原料,取得的普通发票能抵扣吗?  [ 2017-10-12 15:50:21 ]
  [ 顾筱倩 ]  这个问题,刚才也有纳税人问过,根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条第(四)项规定:“纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。”因此,食品加工厂从超市处购入非自产免税鸡蛋,取得免税的普通发票不可以进行进项抵扣。  [ 2017-10-12 15:50:43 ]
  [ 网友 ]  今年6月份的时候,我们单位从农户那里买了自产的免税农产品,对方开了普通发票,因为快递寄送的关系,拿到票的时候已经在7月份了,这批农产品也没有用于不得抵扣的项目,那现在抵扣的话是按照11%还是13%的税率?  [ 2017-10-12 15:50:59 ]
  [ 顾筱倩 ]  属于2017年7月1日前事项,应按照13%扣除率抵扣。  [ 2017-10-12 15:51:09 ]
  [ 网友 ]  我们单位6月份的时候销售农产品,因为开票错误,我在7月份需要红冲发票,开票税率是按13%还是11%? 7月1日后要重开具发票,税率是按13%还是11%?  [ 2017-10-12 15:51:18 ]
  [ 顾筱倩 ]  发生开具错误依然按照13%税率开具红字。因发票开具有误重开发票,7月1日后针对该笔业务重新开具的发票,税率仍为13%。  [ 2017-10-12 15:51:36 ]
  [ 网友 ]  我们企业税务登记证上的经营范围包括“批发与零售业”的内容,那是不是就表示我们不能享受税前加计扣除优惠政策呢?  [ 2017-10-12 15:51:48 ]
  [ 陆琰 ]  根据《财政部国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)列举了不适用加计扣除优惠政策的六个行业,包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等。上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)》为准,并随之更新。考虑到当前企业经营多元化的实际情况,为合理判断纳税人所属行业,《国家税务总局关于企业研究开发费用税前扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年97号)明确规定六个行业企业是指以列举行业业务为主营业务,其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50%(不含)以上的企业。  [ 2017-10-12 15:52:26 ]
  [ 网友 ]  我们是一家制造企业,在研发过程中,领用的材料都进了研发费用,研发形成的一些下脚料、废料等定期当废品卖掉,这对之前已加计扣除的研发费用有影响吗?  [ 2017-10-12 15:52:40 ]
  [ 陆琰 ]  企业开展研发活动中实际发生的研发费用可按规定享受加计扣除优惠政策,实际研发中常有已归集计入研发费用,但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入,此类收入均为与研发活动直接相关的收入,应冲减对应的可加计扣除的研发费用。为简便操作,此类收入应冲减当期可加计扣除的研发费用,不足冲减的,允许加计扣除的研发费用按零计算。  [ 2017-10-12 15:53:02 ]
  [ 网友 ]  我们单位对外出租厂房同时附带水费,8月份的时候,收取的是5-7月份的水费,签合同的时候大家约定是是“按季结算,季度结束后某天收取”,现在税率调整了,那8月收取水费时申报和开票按照什么税率?  [ 2017-10-12 15:53:10 ]
  [ 顾筱倩 ]  根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十八条规定:“条例第十九条第一款第(三)项规定,采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。” 又根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定,自2017年7月1日起,自来水的税率为11%。  [ 2017-10-12 15:56:28 ]
  [ 顾筱倩 ]  如果纳税人按照合同约定在8月份收取二季度的水费,纳税义务发生时间是8月份,该笔水费申报和开票税率为11%。  [ 2017-10-12 15:56:37 ]
  [ 网友 ]  我是开饭店的,我听说7月份以后我们外卖的东西税率变成6%了,以前是17%的,是这样吗?那抵扣怎么办,我们小饭店都是从农民个人那里收购的。  [ 2017-10-12 15:56:58 ]
  [ 顾筱倩 ]  根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定:“九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照‘餐饮服务’缴纳增值税。”因此,餐饮业纳税人收购农产品再加工成熟食外卖销售,该外卖食品的税率应为6%,应该按照农产品收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。  [ 2017-10-12 15:57:23 ]
  [ 网友 ]  我公司是化工企业,发生的与研发活动相关的差旅费、会议费可以加计扣除吗?  [ 2017-10-12 15:57:42 ]
  [ 陆琰 ]  可以,但不得超过该项目可加计扣除研发费用总额的10%。根据《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定,与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等,此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。  [ 2017-10-12 15:58:06 ]
  [ 网友 ]  我单位2016年取得一笔100万元的科技奖励资金,我们将这笔资金用于了研发活动,请问这笔资金所形成的研发支出是不是可以税前加计扣除啊?  [ 2017-10-12 15:58:09 ]
  [ 陆琰 ]  企业取得财政性资金用于研发活动,能否享受加计扣除优惠要区分两种情况分别处理:如果企业将取得财政性资金作为不征税收入处理,其所形成的费用或无形资产是不得计算加计扣除或摊销;如果作为应税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产,是可以按规定计算加计扣除的。  [ 2017-10-12 15:58:40 ]
  [ 主持人 ]  非常感谢各位嘉宾参加在线访谈节目,相信通过这次访谈,网友们对多项减税政策和近期的热点问题有了一个全面的了解。由于时间关系,本次访谈到这里就结束了,感谢网友的参与,如果还有要咨询的问题可以直接拨打国税部门提供的业务咨询热线12366或南通市区咨询特服号96888744进行咨询,还可以登录南通国税门户网站(http://nt.jsgs.gov.cn)查看办理相关业务。感谢您的关注。  [ 2017-10-12 15:58:49 ]

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